Налоговый вычет на детей – как сэкономить семейный бюджет?

01

Вычеты – суть и ключевые особенности

Государство старается заботиться о своих гражданах, предоставляя разнообразные льготы и финансовые выплаты семьям с детьми. Женщинам выдаются пособия во время отпуска по беременности и родам, по уходу за малышом до 3 лет. Молодым отцам, которые должны идти на службу в армию по призыву, дают отсрочку. Особое место среди мер поддержки родителей в Российской Федерации занимают налоговые вычеты (НВ). Это льготы по НДФЛ (именно так называют подоходный Налог, который удерживается с каждого официального работающего человека), оформляемые на каждого ребенка. По этой причине вычеты выгодны семьям с несколькими детками. НВ доступны любому из родителей, а также опекунам и усыновителям. Описываемая льгота бывает:

1. 1. Стандартной.
2. 2. Социальной.

Указанные вычеты предоставляются в случае соблюдения определенных условий. Тем самым родители имеют реальный шанс оставлять в семье большее количество заработанных денег за счет снижения налогооблагаемой базы. Рассматриваемые льготы могут быть единовременными и выделяться каждый месяц. Для их оформления человек должен являться налоговым резидентом России и плательщиком подоходного сбора (официальное трудоустройство). Льгота на деток по подоходному налогу работает элементарно: НВ вычитаются из суммы прибыли опекуна или родителя, а затем на оставшуюся величину доходов начисляется налог. Как видим, все просто и понятно.

Налоговый вычет на опекаемых, родных и усыновленных детей законодательно ограничивается наибольшей возможной величиной НДФЛ с полученного за год дохода и лимитами понесенных расходов либо годового заработка. В цифрах пределы выглядят следующим образом:

• на вычет стандартного типа – 350 000 руб. дохода за год (суммарно за всех деток);
• на сумму всех социальных льгот – 120 000 руб. (сюда включены расходы на обучение и лечение);
• на обучение одного ребенка – 50 000 руб.

Лечение ребенка, предусматривающее затрату больших финансовых средств, в составе социальных вычетов не учитывается. Дорогостоящие Услуги медицинских учреждений лимитами не ограничиваются.

Также стоит учитывать, что НВ не позволяет сэкономить финансовых средств больше, чем государство имеет право удерживать в виде фискальных сборов из зарплаты человека. Смотрим на примере. Если родитель получает в месяц 20 тыс. руб., за год он зарабатывает 240 тысяч. Из них он отдает в виде НДФЛ 31 200 руб. (240 000 умножаем на 13-процентную ставку). Это означает, что ему не положен возврат (налоговый) более 31 200, а сам вычет суммарно не может превышать 240 тысяч.

02

Стандартные льготы – кому и в каких размерах положены?

Стандартные налоговые государственные вычеты описывает Налоговый Кодекс (НК) в ст. 218. Он говорит, что такие льготы:

• Оформляются на любого учащегося не старше 24 лет очной формы обучения и на каждого ребенка, не достигшего 18 лет.
• Предоставляются после сбора родителями соответствующих документов и подачи заявления, написанного по определенной форме.
• Оформляются в двойном размере единственному попечителю, усыновителю, родителю. Но если опекун повторно вступает в Брак, эта повышенная помощь отменяется в тот же месяц, когда была зарегистрирована новая семья.
• Положены гражданам, чьи несовершеннолетние чада проживают за границей. В этом случае документы на получение российским гражданином вычета должны быть заверены официальными органами страны, где находятся дети.
• Предоставляются одному из родителей в двойном размере при условии, что второй взрослый член семьи отказался (посредством подачи письменного заявления) от НВ.

Налог на ребенка с официальной зарплаты снижается со дня усыновления, оформления опекунства через органы опеки или рождения детей. НВ желательно оформлять по месту работы. Тогда уменьшение фискального сбора на ежемесячную начисленную заработную плату будет производиться автоматически. В случаях, когда оформить рассматриваемую госпомощь у работодателя не удается по объективным причинам, не стоит расстраиваться. После завершения налогового года человеку необходимо обратиться в местный отдел фискальной службы (ФНС). Там ему в соответствии с поданными документами оформят единовременный возврат переплаченных за год сборов по НДФЛ.

Величина льготы зависит от количества детей в семье. На первого и второго ребенка она составляет по 1400 руб. в месяц, на третьего, четвертого и так далее – 3000. Важно! Вычеты суммируются. То есть если воспитываются два малыша, льгота будет равняться 2800 руб. Снижение налога, как мы уже отмечали, доступно обоим опекунам (родителям). Но в этом вопросе учитывается следующее:

1. 1. Для каждого родителя очередность появления нового члена семьи определяется отдельно. Связано это с тем, что у отца или матери могут иметься ранние браки, в которых были рождены детки. А значит, общее число воспитанников у родителей может разниться.
2. 2. Очередность рождения деток принимает во внимание и совершеннолетних лиц, на которых право на оформление НВ уже не предоставляется. Кроме того, учитываются и ранее умершие дети.
3. 3. Двойной вычет оформляется на одного из родителей, если у его ребенка по документам изначально не было второго родителя, или он был, но скончался.

Разберемся с очередностью рождения, чтобы можно было самостоятельно рассчитать величину вычета. Допустим, в некой семье есть первый ребенок в возрасте 26 лет, второй малыш умер при рождении, а третьему исполнилось 2 года. В такой семье льгота на самое младшее чадо равняется 3000, а не 1400. Еще один пример. В браке у родителей рождено двое малышей – 2 и 4 лет. При этом у отца остался взрослый сын 27 лет в прежней семье. Как посчитать вычет в подобной ситуации? Очень просто. Отец может рассчитывать на предоставление поблажки по НДФЛ в размере 4400 руб. (1400 плюс 3000 как за второго и третьего несовершеннолетнего), а мать – на 2800 (за каждого из детей по 1400).

03

Снижение налогов для семей с детьми-инвалидами и удвоенные вычеты

Размер стандартного НВ на опекаемых деток, если они являются инвалидами, составляет 6000 руб., на родных с проблемами со здоровьем – 12000. Такие нормы применяются с 2016 г., ранее вычеты для обеих категорий налогоплательщиков равнялись 3000. Указанные повышенные льготы для инвалидов распространяются на учащихся до 24 лет и несовершеннолетних. Увеличение вычета в подобных случаях вполне обосновано. Ведь на деток, имеющих проблемы со здоровьем, взрослые затрачивают намного больше денег, чем на обычных. Для оформления повышенного НВ в налоговой потребуют в обязательном порядке справку от медицинской комиссии. В ней ребенок должен официально признаваться инвалидом.

Еще один интересный нюанс Федерального законодательства, который требует отдельного объяснения. Можно ли считать вычет на инвалида и обычную льготу взаимозаменяемыми? Здесь следует понимать, что несовершеннолетние дети и учащие-очники до 24 лет с плохим здоровьем также считаются в семье первыми, вторыми и так далее. Следовательно, сумма предоставляемого стандартного налогового вычета получается путем сложения сразу двух льгот:

• за инвалидность – 6 или 12 тысяч рублей;
• за очередность – 1400 или 3000.

Теперь скажем несколько слов о двойном фискальном вычете. Из названия понятно, что получают его путем умножения стандартного размера НВ на два. Такая льгота полагается:

1. 1. Женщине либо мужчине, которые не состоят в браке и при этом единолично усыновляют чужого ребенка.
2. 2. Матерям-одиночкам. Здесь важно, чтобы в метрике ребенка не было записи об отце.
3. 3. Вдовцам и вдовам.
4. 4. Одному из родителей (он может состоять в браке либо нет) при отказе второго от оформления налоговой льготы.

Обратите внимание на несколько тонкостей законодательства. Мать не может быть причислена к категории одиноких родителей, если она оформила развод в ЗАГСе с отцом своего ребенка. Юридически (да и фактически) отец у несовершеннолетнего остается, хотя и не проживает с ним. Не положен удвоенный вычет и матерям, мужья которых отбывают наказание в тюрьме либо злостно уклоняются от выполнения алиментных обязательств.

Кроме того, двойная льгота автоматически снимается с родителя с того дня, когда он вступает в повторный брак, так как в этом случае новый супруг обязан принимать участие в финансовом обеспечении ребенка. Важно! После развода отец или мать-одиночка снова получают право на двойной НВ. Но только при условии, что их чада официально не усыновлялись новым супругом (супругой).

04

Заявление и документы для получения фискальной поблажки от государства

Итак, мы выяснили, до какого конкретного возраста предоставляется стандартный НВ, разобрались с размерами льгот для всех категорий детей. Можно переходить к списку документов, которые подаются работодателю для получения вычета. К таковым относятся:

• справка с предыдущего места работы 2-НДФЛ за год (текущий), если получатель льготы трудится на предприятии недавно;
• свидетельства о рождении детей (метрика на каждого ребенка в семье);
• справка из образовательного учреждения для учащихся 18–24 лет;
• заявление.

При необходимости также предоставляются такие бумаги:

• судебное решение об опеке либо усыновлении (если дети неродные);
• мед. заключение об инвалидности;
• справка об отцовстве (об установлении такового);
• отказ одного из родителей от вычета;
• справка из жилконторы о совместном проживании детей с родителями, выписка из домовой книги, свидетельство о браке;
• справки №24 и 25 (получаются в ЗАГСе на детей без отца);
• Договор об алиментных выплатах.

Если документы планируется подавать не по месту работу, а непосредственно в налоговую, необходимо будет заполнить формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Специалисты ФНС проведут специальную проверку (камеральную) сведений, указанных в документах. После этого (при отсутствии каких-либо претензий к бумагам) в течение трех месяцев родитель получит возврат излишнего оплаченного налога через налоговую. Деньги обычно переводятся на банковскую карту.

Вместе с документами подается заявление. Писать его нужно обязательно, так как автоматически НВ при рождении ребенка не высчитывается.

Образец заявления доступен по ссылке.

Небольшая тонкость. Заявление оформляется с указанием конкретного года, в течение которого планируется получить льготу, если ребенок завершает обучение либо ему исполняется 24 или 18 лет. Есть и другой вариант. В заявлении не указывается год получения вычета. Такая форма удобнее для случаев, когда детям до совершеннолетия еще достаточно далеко. Новое заявление подается при изменении оснований для оформления льготы (ребенок получил инвалидность, поступил в ВУЗ, при рождении нового чада и так далее).

Для получения двойного вычета в связи с объективными обстоятельствами следует писать заявку в немного иной форме.

Бланк такого заявления можно скачать по ссылке.

К нему обязательно следует приложить письменный отказ второго родителя от фискальной поблажки, свидетельство о смерти супруга (для вдов и вдовцов), справки формы 24 и 25 (для матерей-одиночек).

Заявление об отказе от вычета пишется в двух экземплярах.

Один из них отправляется работодателю родителя, получающего двойной вычет, второй остается на работе отказника от льготы.

05

Социальная налоговая поддержка родителей – что собой представляет?

Социальный вычет – это льгота, предусматривающая возврат части фискальных сборов со средств, которые были потрачены на обучение и лечение ребенка. До 2016 г. такой вычет оформлялся только за прошлые годы или за один календарный год. Родителям требовалось собирать все выписки о мед. услугах, чеки на покупку лечебных препаратов, проведение обследований, а затем относить их в налоговую инспекцию. Только так можно было сделать возврат излишне уплаченных налогов. С 2016 ситуация изменилась. Сейчас социальный НВ за прошедшие годы допускается оформлять не только в ФНС, но и прямо на месте своей работы (ст. 219 НК). Это, несомненно, намного удобнее для родителей.

Ключевое отличие социальной налоговой льготы от стандартной заключается в том, что первая может быть оформлена на одного опекуна. Причем соцвычет вычитается из суммы подоходного сбора исключительно после оплаты (фактической) того или иного вида затрат. Такими НВ допускается пользоваться параллельно со стандартными. Соцвычет на обучение может быть оформлен на детей до 24 лет, в связи с тем, что они получают очное образование в колледжах, техникумах, институтах, спортивных и художественных школах, детских садиках, общеобразовательных школах и так далее.

Расчет соцвычета на образование производится с ориентиром на суммы, которые были потрачены родителями на обучение своего чада. При этом размер льготы не должен превышать законодательно определенные в России лимиты на НВ (о них мы говорили в начале статьи).

Важный момент! На документе, который подтверждает оплату образовательных услуг, один из родителей обязательно ставит свою подпись.

Социальная льгота по подоходному сбору на лечение ребенка оформляется после того, как родитель из собственных средств оплатил медтовары и услуги, лекарственные средства, разные виды хирургии и терапии. Здесь важно, чтобы оплату производил именно отец (либо мать), а не благотворительный фонд либо какая-либо сторонняя организация. Соцвычет на лечение возможен за далее приведенные траты на медицину:

• оплата страховых полисов, покрывающих лечение ребенка;
• приобретение лекарственных препаратов;
• оплата медуслуг по соглашению с клиникой, больницей, специализированным лечебных учреждением;
• траты на дорогостоящие операции и процедуры (диализ, удаление опухолей, изготовление протезов, хирургические операции);
• оплата санаторно-курортных путевок.

Вычет на лечение предоставляется только в случае, если ребенок проходит терапию в медучреждении на территории РФ, которое располагает лицензией на медицинскую деятельность и оказание платных услуг.